zie ook mijn eerder artikel van 28/11/2015 over dit onderwerp.

De Vlaamse Overheid (Vlabel) maakt met haar standpunt nr 15133 van 12 oktober 2015 het schenken van een levensverzekering minder interessant en komt hiermee zelfs tot dubbele belasting! Enerzijds is de schenking onderworpen aan de schenkbelasting van 3% of 7%, maar anderzijds zal het geschonken goed (de levensverzekering) op basis van een fictie ook aanleiding geven tot erfbelasting!

Door al de commotie rond dit standpunt heeft Vlabel nu verduidelijking verschaft en verleent "uitstel"

Een populaire techniek van succesieplanning bij veel vermogensplanners was een schenking van een levensverzekering.

De schenker had in het verleden een levensverzekering afgesloten op zijn hoofd en met de begiftigde als begunstigde bij overlijden, maar wou nadien aan successieplanning doen. De adviseur gaf het advies om de levensverzekering te schenken en de daarbij horende schenkbelasting te betalen (3% of 7%). Op basis van die schenking trad de begiftigde dan in de "rechten" van de verzekeringsnemer waardoor er nadien bij het overlijden van de verzekerde geen sprake meer zou zijn van beding ten behoeve van een derde maar wel van een beding ten behoeve van zichzelf.

Aangezien de wet op de levensverzekeringen een vrij strenge wet is met de bepaling dat de verzekeringsnemer de meest uitgebreide rechten op het verzekeringscontract heeft en deze in principe niet doorgegeven kunnen worden, was de techniek van schenking van een levenverzekering met de bedoeling om dan te komen tot "beding ten gunste van zichzelf" geen door alle specialisten erkende techniek.

De Vlaamse Belastingdienst heeft met dit standpunt de knoop nu doorgehakt. Dit is op zich positief, maar spijtig is wel dat iedereen die dergelijke handelingen gedaan heeft en daarop belastingen betaald heeft, nu hoe dan ook nieuwe belastingen in het vooruitzicht heeft!....

In eerste instantie zou de verduidelijking in werking treden voor overlijdens vanaf 1 januari 2016 maar om betrokkenen de kans te geven om eventuele bijsturingen te doen, werd beslist om het nieuxe standpunt pas ingang te doen nemen vanaf 1 maart 2016.

In ben nooit voorstander geweest van technieken waar geen algemene eensgezindheid over bestaat door de gezaghebbende specialisten, en daardoor heb ik deze techniek nooit aangeraden of toegepast. Contacteer me gerust om meer te weten te komen over hoe ik wel werk! Dit E-mail adres wordt beschermd tegen spambots. U moet JavaScript geactiveerd hebben om het te kunnen zien.